Новости

Закон по взносам ИП принят

Бухгалтерия
Новые правила уменьшения налогов по УСН и ПСН на взносы ИП должны применять с 1 января 2023 года!

Разбираемся в поправках для ИП на УСН Доходы:
Порядок уменьшения налогов по УСН и ПСН на страховые взносы ИП за себя изменен (закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ). Причем новые правила применяются с 1 января 2023 г.

Если ранее взносы в уменьшение налога по УСН брались по факту оплаты, то с принятием изменений фактическая уплата взносов становится не важна, а налог должен уменьшаться на взносы, подлежащие уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты осуществления платежа.

ВАЖНО! Это касается уже налога и взносов за 2023 год!!!

А теперь нюансы.

Нюанс 1. Взносы, которые должны быть уплачены в текущем году, уменьшают УСН-налог текущего года, даже если последний день года (31 декабря) выпадает на выходной, и срок уплаты этих взносов переносится на первый рабочий день следующего года.

Например, срок уплаты фиксированной части взносов за 2023 год сдвигается с выходного 31 декабря на 9 января 2024 года. Но эти взносы надо брать в уменьшение налога за 2023 год.

Нюанс 2. Дополнительный взнос 1% от доходов свыше 300 000 руб. уменьшает взносы не того периода, за который он уплачивается, а того периода, в котором подлежит уплате, то есть налог следующего года.

Например, 1% за 2023 год пойдет в уменьшение налога 2024 года, как подлежащий уплате до 01.07.2024, даже если вы уладите его досрочно в 2023 году. И так будет далее: 1% за 2024 год снизит налог 2025-го, за 2025 год налог 2026-го и т. д. Если, конечно, что-нибудь опять не поменяется.

ВАЖНО! Если вы уже сейчас превысили доход в 300 000 руб., перечислили часть или весь доп. взнос за 2023 год и уменьшили на него авансы по УСН (за полугодие, например), по сути, авансы нужно пересчитать без учета этого уменьшения и доплатить в бюджет. Потребуют ли такой доплаты чиновники? Полагаем, можно подождать разъяснений. Начислять пени за это неправомерно, ведь вы сделали все в рамках закона.

Нюанс 3. Есть переходный период: в 2023-2025 годах разрешено взять в уменьшение УСН-налога взносы, которые были уплачены за периоды до 2023 года с опозданием.

Напимер, если в 2023 году вы уплатили и уплатите взносы за 2022 год, их можно будет учесть в уменьшение налога за 2023 год.